Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi

Ngày 14/06/2025, Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi (Luật Thuế TNDN sửa đổi) với tỷ lệ tán thành cao (94,56% tổng số đại biểu tán thành). Luật mới mang lại những cải cách quan trọng nhằm nâng cao tính minh bạch, hiệu quả và công bằng trong hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam, đồng thời thúc đẩy đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên. Tiếp theo đó, vào ngày 09/07/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNDN sửa đổi (Dự thảo Nghị định). Dự thảo này hiện đang trong quá trình lấy ý kiến và sẽ được hoàn thiện trước thời điểm Luật Thuế TNDN sửa đổi có hiệu lực vào ngày 01/10/2025. 

Một số điểm nổi bật:

Đội ngũ Luật Sư tư vấn Thuế của chúng tôi xin lưu ý một số nội dung quan trọng như sau:

1. Ưu đãi thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV): DNNVV đáp ứng điều kiện có tổng doanh thu hàng năm không vượt quá 3 tỷ đồng hoặc 50 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi tương ứng là 15% hoặc 17%. Tuy nhiên, các doanh nghiệp có quan hệ liên kết với tổ chức lớn hơn sẽ không được hưởng ưu đãi này, nhằm ngăn chặn hành vi chia tách doanh nghiệp một cách hình thức để trục lợi.

2. Cơ chế tính thuế đối với giao dịch chuyển nhượng vốn: Luật Thuế TNDN sửa đổi đưa ra các cơ chế mới nhằm làm rõ nghĩa vụ thuế TNDN liên quan đến giao dịch chuyển nhượng vốn, đặc biệt là đối với các công ty chưa niêm yết hoặc công ty tư nhân.

Cơ chế hiện tại so với thay đổi theo Luật Thuế TNDN sửa đổi đối với công ty nước ngoài chuyển nhượng vốn được quy định như sau:

3. Tăng cường tính minh bạch trong ưu đãi thuế: Ưu đãi thuế đối với các dự án đầu tư mới sẽ không còn được áp dụng trong các trường hợp tái cơ cấu doanh nghiệp (ví dụ như sáp nhập, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu) nhằm ngăn chặn việc lạm dụng ưu đãi thuế. Đồng thời, các hoạt động đủ điều kiện ưu đãi phải được hạch toán riêng để được áp dụng thuế suất ưu đãi.

4. Hỗ trợ đổi mới sáng tạo và nghiên cứu và phát triển: Luật Thuế TNDN sửa đổi quy định rằng các khoản tài trợ sử dụng cho hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, với điều kiện khoản tài trợ nhận được không đến từ bên có quan hệ liên kết. Quy định này thể hiện cam kết của Việt Nam trong việc thúc đẩy đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.

5. Phù hợp với Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT): Luật Thuế TNDN sửa đổi củng cố cam kết của Việt Nam đối với Trụ cột 2 của OECD, cụ thể là quy tắc áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% đối với các doanh nghiệp đa quốc gia có quy mô lớn.

5. Tác động đối với doanh nghiệp: Luật Thuế TNDN sửa đổi cho thấy định hướng xây dựng một hệ thống thuế dựa trên nguyên tắc luật định, minh bạch đối với thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam. Các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các doanh nghiệp đa quốc gia nên rà soát lại cấu trúc hiện tại, đánh giá tính hợp lệ của các ưu đãi thuế đang áp dụng và lập kế hoạch chuyển nhượng vốn phù hợp với bối cảnh các thay đổi sắp tới. 

Luật Thuế TNDN sửa đổi và Dự thảo Nghị định hướng dẫn dự kiến sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế bắt đầu từ hoặc sau thời điểm này. 

Vui lòng liên hệ với đội ngũ luật sư của chúng tôi nếu quý vị cần tư vấn hoặc hỗ trợ phân tích tác động cụ thể đối với doanh nghiệp của mình.

Nhấp vào đây để tải xuống: Legal Update (VN) - The Amended Law on Corporate Income Tax - August 2025.pdf

Bài viết này chỉ cung cấp một bản tóm tắt về chủ đề được đề cập, mà không có bất kỳ nghĩa vụ nào do Công Ty Luật Frasers chịu trách nhiệm. Bản tóm tắt không nhằm mục đích cũng như không nên dựa vào nó để thay thế cho lời khuyên pháp lý.

© Bản quyền của bài viết thuộc về Công Ty Luật Frasers.